Налоги с подарков: всем ли платить?

Платить ли налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости подарков, зависит от того, кто его подарил и что именно. Обращаем внимание, что освобождаются от налогообложения подарки и не требуется подача декларации 3-НДФЛ в следующих случаях:

• Подарок получен от близких родственников (родители, дети, супруги, бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры) или членов семьи.
• Стоимость подарка от организации или ИП (налогового агента) не больше 4 тыс. рублей (свыше 4 тыс. рублей НДФЛ удерживает сам даритель, а при не удержании налога сообщает об этом в налоговый орган, и НДФЛ будет включен в налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка).
• Получатель подарка - ветеран или инвалид Великой Отечественной войны (вне зависимости от стоимости подарка).

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база определяется по общему правилу:

• Для недвижимости: кадастровая стоимость на 1 января года регистрации права собственности (или на дату постановки на кадастровый учет, если объект создан в течение года).
• Для транспортного средства: рыночная стоимость.
• Для акций, долей, паев: действительная стоимость доли участника ООО, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.

В случае получения в дар от физического лица недвижимости (квартира, дом, земельный участок и т.д.), транспортного средства (автомобиль, мотоцикл и т.д.), акций, цифровых финансовых активов, долей и т.д. самостоятельно декларировать доход и платить налог не нужно. Если такой подарок сделан близким родственником, необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства документ, подтверждающий родство (например, свидетельство о рождении, о браке). Если таковых нет или подарок получен от других физических лиц (не близких родственников), то налогоплательщики имеют обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ и уплате налога. Напоминаем, что налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год нужно подать не позднее 30 апреля 2025 года. Удобно это сделать через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» или портал Госуслуги. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, нужно до 15 июля 2025 года. Более подробно ознакомиться с информацией можно на сайте ФНС России на промостранице «Декларационная кампания 2025».